В Управлении ФНС России по Костромской области состоялся вебинар «Изменения налогового законодательства по НДС».

С 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 22%, а количество плательщиков увеличивается. На НДС перешли компании и ИП на упрощенной системе налогообложения с доходом за 2025 год свыше 20 млн руб. На что обратить внимание малому бизнесу при работе в новых условиях на вебинаре рассказала начальник отдела камерального контроля НДС № 1 Любовь Шевак.
⁣
Спикер отметила, что по длящимся договорам 2025-2026 года продавцам необходимо корректно отражать налоговые ставки в переходный период:
1. Товар отгружен в 2025 году, оплата в 2026 году - НДС 20% (на дату отгрузки);
2. Аванс получен в 2025 году, отгрузка в 2026 году – НДС с аванса 20/120, НДС с отгрузки 22%;
3. Реализация в 2025 году, возврат части товара в 2026 году - НДС с реализации 20%, корректировка НДС по ставке 20% (по счету-фактуре от  реализации).
⁣
С участниками вебинара Любовь Шевак рассмотрела вопросы применения новых лимитов для исчисления НДС на упрощенной системе налогообложения. Порог доходов для освобождения от налога оценивается ежегодно и составляет:
за 2025 год – до 20 млн руб.;
за 2026 год – до 15 млн руб.;
за 2027 год – до 10 млн руб.
⁣
Например, если доход ИП на УСН за 2025 год составил 19 млн руб., то с 1 января 2026 года он применяет освобождение от НДС. Оно действует, пока в 2026 году не будет превышен лимит 20 млн. Так, если в августе ИП заработает 23 млн руб., с сентября ему необходимо исчислять НДС. При этом, с 1 января 2027 года ИП не сможет применять освобождение, поскольку его доход за 2026 год выше 15 млн руб.
⁣
Спикер отметила, что налогоплательщики на УСН, впервые перешедшие в 2026 году на применение ставки НДС 5% или 7%, смогут досрочно – в течение четырех кварталов - отказаться от специальных ставок и перейти на основную - 22%, 10%, 0%. Для остальных правило трехлетнего применения выбранной специальной ставки продолжит действовать.
⁣
Любовь Шевак также рассказала, как определять налоговую базу по НДС при работе на маркетплейсах. Спикер подчеркнула, что передача товара торговой площадке-посреднику  не является его реализацией. Датой отгрузки для исчисления НДС будет дата продажи товара конечному покупателю – физическому лицу. Она отражается в отчетах, которые направляет маркетплейс организации или ИП. По этим данным составляется счет-фактура или бухгалтерская справка, которая отражается в книге продаж.
⁣
При этом в налоговую базу по НДС включаются скидки, предоставляемые покупателю непосредственно маркетплейсом, поскольку торговая площадка компенсирует продавцу разницу в цене. А вот возмещение за утрату товара не образует налоговую базу, так как этот доход не связан с реализацией.
⁣
➡️ Запись вебинара доступна по ссылке: https://w.saby.ru/webinar/b57d885f-1407-4b36-8ac5-646f25b273ed